Nalevingsupdates

Overzicht
Navigeren door het mijnenveld van factuurregels
Elk land heeft zijn eigen set regels en wetgevingen waar uw bedrijf zich aan moet houden. Het overtreden van deze regels, al dan niet bewust, kan leiden tot aanzienlijke straffen.
Tungsten Network is bekend met de internationale wetgeving en helpt u met het maken van juridisch correcte, grensoverschrijdende inkooporders en facturen. Zoek hieronder voor de meest recente ontwikkelingen op het gebied van fiscaal recht over de hele wereld.

De meest recente updates van over de hele wereld

world Italië
calendar 01/04/2021

Further extension of new SDI rules

The use of Italy’s new Fattura XML format was originally mandatory from January 1, 2021 but was delayed until end of February 21. However, Italy has now again extended for the third time the newest rules relating to SDI invoices, The date from which the usage of the Fattura XML 1.6 becomes obligatory has been moved from 28th February 2021 to June 2021.
Tungsten Network has been ready for the new XML format from the voluntary introduction in September 2020.

flag
world Verenigd Koninkrijk
calendar 01/04/2021

Extension of hospitality and tourism VAT reduction

The UK Chancellor is again extending the VAT reduction on Hospitality and Tourism from 20% to 5% until 30 September 2021. It will then be reduced to 12.5% until April 2022 to help businesses in gradually moving back to the standard rate.

flag
world Slowakije
calendar 01/04/2021

Slovakia starts a consultation process for e-invoicing

The Ministry of Finance in Slovakia will soon start a consultation process regarding e-invoicing. As a result of this, the government aims to:

• Simplify the current VAT declaration system;
• Reduce fraud;
• Reduce the administrative burden for businesses.

Public law entities and solution providers in the IT sectors will be contacted during the consultations to draw up a draft legislative text with their input.

flag
world Serbia
calendar 01/04/2021

Publication of draft law on e-invoicing for B2B and B2G transactions

Serbia is making good progress with plans to move to mandatory e-invoicing and has published a draft version of the law on e-invoicing on the website of the Ministry of Finance. Note: it has not yet been passed by the National Assembly of Serbia.

The proposed law is looking to regulate:
• the issuance of electronic invoices for both B2B and B2G transactions;
• the national e-invoicing platform or system;
• the elements which e-invoices should contain; and
• e-archiving
The provisions of the law are supposed to come into effect from 1st July 2021 for B2G transactions.

For B2B transactions, reception and storage of e-invoices will be mandatory staring from 1 July 2022, and the issuance of invoices from 1 January 2023.

flag
world Egypt
calendar 01/04/2021

Minister of Finance announces deadline to join e-invoicing system is 15 May 2021

The Minister of Finance Mohamed Maait announced on 3 March 2021 that registered taxpayers in Egypt who wish to join the e-invoicing system are able to do so until 15 May 2021.
The e-invoicing system should allow the Egyptian tax authorities to follow up all commercial transactions between companies, as the data of all invoices will be exchanged digitally and instantly. The Minister hopes e-invoicing can help eliminate the informal economy of Egypt.

flag
world Portugal
calendar 01/04/2021

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

flag
world Griekenland
calendar 01/04/2021

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

flag
world Griekenland
calendar 01/04/2021

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

flag
world Argentina
calendar 01/04/2021

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

flag
world Paraguay
calendar 01/04/2021

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

flag
world Japan
calendar 01/04/2021

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

flag
world Oman
calendar 01/04/2021

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

flag
world Indonesia
calendar 01/04/2021

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

flag
world Slowakije
calendar 01/04/2021

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

flag
world Koninkrijk van Saudi Arabië
calendar 01/04/2021

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

flag
world India
calendar 09/03/2021

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

flag
world China
calendar 23/02/2021

China breidt zijn pilotprogramma voor e-facturering uit

In december kondigde de Chinese staatsbelastingdienst (STA) een verdere uitbreiding van het proefprogramma (Pilot) aan naar 38 regio's in het land. De pilot geeft specifieke Chinese belastingbetalers de kans om op vrijwillige basis speciale elektronische btw-facturen uit te geven. Het pilotproject is in september 2020 gestart.

Lees meer

flag
world Polen
calendar 23/02/2021

Polen en Brexit: vrijstelling van vereiste van fiscale vertegenwoordiger voor het VK en Noorwegen

Het Poolse ministerie van Financiën heeft op 12 februari een ontwerp voor de belastingwetgeving gepubliceerd, waarbij Britse en Noorse bedrijven niet verplicht zijn om fiscale vertegenwoordiging in Polen aan te wijzen.

Deze belangrijke beslissing is voornamelijk te danken aan het feit dat er tussen landen adequate overeenkomsten voor wederzijdse hulp zijn gesloten. Deze overeenkomsten regelen de administratieve samenwerking en samenwerking om btw-fraude te bestrijden.De wetgeving treedt met terugwerkende kracht in werking met ingang van 1 januari 2021.

flag
world Polen
calendar 23/02/2021

Snelle voortgang van het programma 'gestructureerde facturen'

Polen beweert al enige tijd dat het de regelgeving van het land inzake belastingcontroles vóór Frankrijk zou implementeren. Ze lijken goede vorderingen te maken.

Het wetgevende orgaan van de Poolse regering heeft een wetsontwerp tot wijziging van de btw-wet gepubliceerd, waarmee een model van 'gestructureerde facturen' in het lokale btw-stelsel wordt geïntroduceerd. Het wetsontwerp is in februari voor een zeer korte periode beschikbaar voor openbare raadpleging. De verwachting is dat de wet op 1 oktober 2021 in werking treedt. Er moet worden opgemerkt dat de uitgifte en ontvangst van facturen via het nationale e-facturatieplatform (Krajowy System e-Faktur (KSeF) of het National e-Invoicing System (NeIS)) aanvankelijk vrijwillig zal zijn en dat bedrijven de huidige formaten kunnen blijven gebruiken, inclusief papier, pdf en andere indelingen voor e-facturering. De overheid zal vroegtijdige aanpassing echter belonen met snellere btw-aangiften. Het systeem wordt naar verwachting verplicht in 2023.

OPMERKING: het Poolse KSeF-systeem lijkt sterk op het Italiaanse Sistema di Interscambio , waarbij de uitgifte en ontvangst van facturen plaatsvindt op het platform en er is een archiveringsfunctie beschikbaar in het systeem.

Let op: het wetsontwerp laat ruimte voor een meer gedetailleerde regelgeving die bij ministerieel besluit moet worden toegevoegd.

flag
world Koninkrijk van Saudi Arabië
calendar 23/02/2021

KSA publiceert de definitieve regelgeving voor e-facturering

Zoals we eerder meldden, is Saoedi-Arabië goed op weg naar verplichte elektronische facturering, slechts vier jaar na de invoering van btw in het land.

In het najaar van 2020 rondde KSA de openbare raadpleging af over de geplande e-facturatieregelgeving, gevolgd door de goedkeuring van de raad van bestuur van GAZT wat betreft de definitieve versie van de regelgeving. Deze definitieve versie is op 4 december 2020 gepubliceerd in de officiële Saoedische krant en is op dezelfde dag in werking getreden. De regelgeving bevat het raamwerk van het e-factureringsmechanisme dat GAZT wil toepassen en de verwachting is dat bedrijven die onder de verordening vallen hier op 4 december 2021 aan kunnen voldoen.

Hoewel de tijdlijn erg krap is, zijn niet alle details duidelijk, en er wordt verwacht dat meer informatie volgt vóór de ingangsdatum om de belastingbetaler te helpen aan de nieuwe regels te voldoen.

Dit is een strakke tijdlijn en bedrijven in Saoudi-Arabië moeten begin 2021 met hun implementaties van start gaan. We zien dit als een unieke kans voor organisaties om gebruik te maken van digitale technologie en te profiteren van meer gestroomlijnde fiscale activiteiten.

flag
world Oeganda
calendar 23/02/2021

Vereisten voor elektronische ontvangstbewijzen en facturering voor belastingdoeleinden

Op 1 januari 2021 is in Oeganda de Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS) in werking getreden. Bedrijven gebruiken EFRIS voor de uitgifte van ontvangstbewijzen en facturen voor belastingdoeleinden.

Vanaf 1 januari 2021 moet een persoon die zaken doet en voor btw-doeleinden is geregistreerd, een e-factuur of ontvangstbewijs verstrekken voor elke verkooptransactie, ongeacht of de verkooptransactie onderworpen is aan btw tegen een standaardtarief, nultarief of van btw is vrijgesteld.

flag
world Slowakije
calendar 23/02/2021

Slowakije kondigt een systeem voor e-facturering/realtime rapportage aan

In een recent persbericht wees de Slowaakse belastingdienst op een nieuw wetsontwerp over het verzenden van gegevens naar de financiële administratie. Volg deze koppeling voor de volledige tekst.

De bedoeling van het wetsvoorstel is om alle bedrijfsentiteiten te verplichten om voor elke zakelijke transactie binnen een bepaalde termijn een factuur te verzenden. Tegelijkertijd is ook de voorafgaande goedkeuring van de factuur geregeld: de verplichting om specifieke factuurgegevens naar de financiële administratie te sturen voordat de definitieve versie van de factuur wordt opgesteld en naar de koper wordt gestuurd. Belastingbetalers kunnen op verschillende manieren aan hun verplichtingen op het gebied van factuurrapportage voldoen: via een e-facturatiedienstverlener; rechtstreeks vanuit hun boekhoudsoftware/ERP met een gecertificeerde communicatiemethode of via een gratis overheidsportaal. Er zullen ook rapportageverplichtingen zijn voor de koper.

Momenteel zijn er geen verdere informatie of technische details beschikbaar. We zullen de voortgang van Slowakije blijven volgen en hierover berichten in onze komende e-factureringsupdates.

flag
world Bulgarije
calendar 23/02/2021

Tijdelijke invoering van 0% btw-tarief op vaccins

Van 1 januari 2021 tot en met 31 december 2022 zal een btw-tarief van 0% van toepassing zijn op vaccins.

flag
world Griekenland
calendar 23/02/2021

Verlenging verlaagd btw-tarief

Griekenland heeft bevestigd dat het gereduceerde btw-tarief van 13% is verlengd voor bioscopen, drankjes en catering, openbaar vervoer en geheel verzorgde vakanties tot 31 oktober 2021.

flag
world Singapore
calendar 23/02/2021

GST-wijzigingen in Singapore Budget 2021

De Singaporese regering heeft besloten dat de geplande verhoging van de GST van 7% naar 9% niet zal plaatsvinden in 2021. De minister van Financiën heeft echter benadrukt dat de basis-GST ergens tussen 2022 en 2025 moet worden verhoogd. Dit is vooral bedoeld om overheidsinkomsten te ondersteunen om stijgende uitgaven in de gezondheidszorg te financieren.

flag
world Griekenland
calendar